税务、股权融资相关的刑事合规与辩护 |
发布时间:2019-04-30 10:43:16 | 浏览次数: |
【虚开增值税专用发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 1、以单位名义,为了单位利益、违法所得归单位所有直接负责的主管人员和其他直接责任人员量刑是否会更轻? 2、有部分真实业务发生,税额是否应计算在犯罪数额内? 3、虚开税额未达到多少万元是立案标准? 4、两单位之间对开增值税专用发票,且金额同等,不存在增值税税收优惠,未造成国家税款损失,是否构成虚开增值税专用发票罪? 5、三家以上单位环开增值税专用发票,且金额同等,不存在增值税税收优惠,未造成国家税款损失是否构成虚开增值税专用发票罪? 6、A公司为600万元的多余进项,为B公司虚开了税额为600的增值税专用发票,B公司将上述发票全部抵扣了自己的销项,A、B是否构成虚开增值税专用发票罪? 7、行为人或者单位案发前已经补缴税款,是否构成虚开增值税专用发票罪? 8、案发后补缴税款且认罪悔罪的,是否构成虚开增值税专用发票罪? 9、虚开的目的是为了虚增资产,未抵扣税款,未给国家税款造成损失,是否构成虚开增值税专用发票罪? 10、虚开的目的是为了虚增业绩,未抵扣税款,是否构成虚开增值税专用发票罪? 11、存在挂靠关系,主观上不以骗取国家税款为目的,客观上未给国家税款造成损失,是否构成虚开增值税专用发票罪? 12、以他人的名义经营,主观上不以骗取国家税款为目的,是否构成虚开增值税专用发票罪? 13、介绍他人虚开增值税专用发票并从中牟利,案发后及时退赃,该怎样处罚? 14、进项与销项在发票上的品名并不完全一致,是否构成虚开增值税专用发票罪? 15、行为人因实际购进货物后,指示卖家将货物直接交付给第三人等,造成货物流、资金流、票据流不一致,是否构成虚开增值税专用发票罪? 【骗取出口退税罪】以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款。 1、 行为人不是公司的法定代表人或股东是否构成骗取出口退税罪? 2、 公司如果没有进出口经营退税资质,是否构成骗取出口退税罪? 3、 公司如果没有外贸进出口代理资质,是否构成骗取出口退税罪? 4、 平常申报退税等业务具体是谁在负责,是否对构成骗取出口退税罪有影响? 5、 行为人对申报退税理解有误而造成的骗税情况,是否构成骗取出口退税罪? 6、 如果行为人在骗取出口退税中是没有获利,是否构成骗取出口退税罪? 7、 行为人或公司在案发前已退缴骗取的出口退税款、滞纳金,是否构成骗取出口退税 罪? 8、 行为人或公司在案发后有退缴骗取的出口退税款、滞纳金,是否构成骗取出口退税罪? 9、 骗取的出口退税额未超过应缴纳的税款数额,是否构成骗取出口退税罪? 10、行为人或公司骗取多少金额的退税款,对构成骗取出口退税罪是否有影响? 11、行为人或公司是采取什么方式骗取的,对构成骗取出口退税罪是否有影响?? 【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报。 扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。 1、公司的法定代表人或股东的身份,对构成逃税罪是否有影响? 2、行为人是否参与公司的实际经营管理,对构成逃税罪是否有影响? 3、未获取公司相应的收益,对构成逃税罪是否有影响? 4、公司现在是否存续,对构成逃税罪是否有影响? 5、平常报税具体是谁在申报,对构成逃税罪是否有影响? 6、没有隐匿、销毁账目,对构成逃税罪是否有影响? 7、实际已经有代扣代缴税款,对构成逃税罪是否有影响? 8、被追缴的税款属于减免税款情况,是否构成逃税罪? 9、行为人或公司以正当理由向税务机关申请了延缓缴纳税款,是否构成逃税罪? 10、行为人或公司未收到税务机关追缴税款通知或其他行政处罚文件,是否构成逃税罪? 11、申报了税款只是未实际缴纳税款,是否构成逃税罪? 12、行为人或公司在案发前已补缴应缴税款、滞纳金等,是否构成逃税罪? 13、行为人或公司在案发后补缴了应缴税款、滞纳金等,是否构成逃税罪?
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